- 稅籍登記門檻： 每月銷售貨物達 8 萬元 或勞務（如業配、廣告收益）達 4 萬元 需登記。
- 統一發票門檻： 月銷售額超過 20 萬元 者，必須開立統一發票並繳納 5% 營業稅。
- 法源依據： 主要適用 加值型及非加值型營業稅法第 1 條、第 28 條 及相關解釋令。
- 科技查稅： 國稅局已透過 AI 與數位足跡監控金流，包含平台分潤、轉帳紀錄等。
- 律師救濟： 若遭補稅加處罰鍰，應立即 委任律師進行證據保全，評估行政訴訟或復查之可能性。
在數位時代，經營 YouTube、Instagram 或直播平台已成為許多人的主業。然而，在法律層面，網紅並非單純的「個人創作」。根據 加值型及非加值型營業稅法 的精神，凡是以營利為目的、採獨立經營並具備持續性之事業，皆屬於營業人。這意味著，當您開始收受業配、分潤時，您在國稅局眼中就是一個「商家」。
法律專家洪宇謙律師指出，許多網紅誤以為所得稅（個人）報了就沒事，卻忽略了「營業稅」這座大山。若長期收受業配款項卻未辦理稅籍登記，將面臨補稅外加 0.5 倍至 5 倍的罰鍰。針對此類稅務爭議，委任律師提出異議 或進行稅務合規審查，是保障資產的第一道防線。
網紅最常問的問題是：「我到底賺多少才要報營業稅？」這涉及兩個關鍵數據。依據財政部解釋令，網路交易之起徵點如下：
| 月銷售額範圍 | 法律義務 | 適用稅率 |
|---|---|---|
| 未達 8 萬(貨物) / 4 萬(勞務) | 免辦理稅籍登記 | 無 |
| 8 萬 - 20 萬之間 | 需辦理稅籍登記，免開發票 | 1% (查定課徵) |
| 超過 20 萬元 | 強制使用統一發票 | 5% (加值型) |
特別注意，網紅的「勞務」包含：YouTube 廣告拆帳、直播抖內（Donate）、業配文酬勞。一旦月平均收入超過 4 萬元，國稅局即有權要求您補辦登記。如果您在不確定的情況下持續收費，早期證據保全（如合約影本、匯款水單）將決定後續救濟的成敗。
2026 年的查稅技術已非往昔。國稅局現已啟動「數位經濟稅務專案」，透過大數據分析平台端的金流。即便您的薪資分散在多個帳戶，國稅局仍可依據 稅捐稽徵法第 30 條 要求銀行及平台提供帳戶明細。
此外，網紅在社群平台上的公開行為，如開箱精品、旅遊打卡，皆會被列為「消費與所得不符」的偵測指標。律師強調，千萬不要心存僥倖。若被查獲漏報，除了稅金外，還可能涉及刑法上的詐術漏稅問題。建立合法的稅務架構（如成立工作室）是自保的最優解。
普通的漏稅通常僅涉及行政罰鍰，但若涉及「故意規避」則可能上升至刑事層面。根據 稅捐稽徵法第 41 條，納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣五百萬元以下罰金。
所謂詐術，例如：借用親友人頭領取業配款、開立虛假發票等。刑事訴訟程序極其漫長且影響名譽，網紅身為公眾人物，更應謹慎。洪宇謙律師團隊曾處理多起稅務轉刑事之案件，我們強調在行政調查階段就應由 律師介入，防止口誤導致刑事責任的連動。
對於月入超過 20 萬的高收入網紅，成立「有限公司」或「行號」是合法節稅的必經之路。以公司名義經營，可以扣除相關的營業成本，例如：拍攝器材折舊、剪輯師薪資、攝影棚租金等。
- 個人名義： 所得併入個人綜合所得稅，稅率最高可達 40%。
- 公司名義： 營業稅 5% 可進銷抵扣，營所稅固定稅率，且費用支出可合法列帳。
律師指出，節稅的重點在於「帳務真實性」。透過 委任律師早期證據保全，確保每一筆支出都有合法憑證，能有效應對未來的國稅局查帳需求。
許多網紅的收入來自國外平台（如 Google、Twitch、Facebook）。依據現行法規，這些屬於「境外所得」。然而，如果這些所得被認定為在台灣境內執行勞務所產生的報酬，則仍需課徵營業稅。這就是著名的「所得定性」問題。
此外，如果您付廣告費給 Meta 投放廣告，可能涉及所得稅扣繳義務。若漏未扣繳，將受處罰。稅務律師能協助您釐清跨境稅務條約，避免被雙重課稅或因不諳法規而遭裁罰。
我們在處理稅務救濟與刑事法律防禦方面具備豐富經驗。以下是相關深度解析連結：
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網紅產業已進入高度監管時代。稅務合規不只是為了防範罰款，更是為了建立品牌長遠發展的基石。在公權力面前，創作者往往處於資訊不對稱的劣勢。唯有透過正確的法律認知，並積極進行 早期證據保全，才能在流量之外，穩守財富與自由。
如果您收到了國稅局的公文，或是對目前的稅務架構感到疑慮，洪宇謙律師團隊將為您提供最專業的法律導航。正義雖然會遲到，但我們絕不讓法律成為您的負擔。立即採取行動，守護您的創作心血。
抖內 (Donate) 也要交稅嗎？
是的。抖內在法律上多被認定為「勞務報酬」或「執行業務所得」，並非單純贈與。一旦月銷售額累積達起徵點，就應申報營業稅並在年底申報個人所得稅。
收到國稅局的輔導函怎麼辦？
這代表國稅局已掌握部分金流證據。建議立即諮詢律師，檢視過往金流並進行「補辦稅籍登記」。在國稅局發函調查前主動補繳，有機會依稅捐稽徵法第 48-1 條免除罰鍰。
網紅業配換物（互惠）要報稅嗎？
要。依據稅法，以物易物視同交易。您收到的產品價值應換算為市價，計入您的銷售額中。這類隱形成本常被忽略，卻是查稅的重點。
沒辦稅籍登記，銀行轉帳會被查到嗎？
會。國稅局現與各金融機構建立勾稽機制，特別是針對頻繁轉帳或單筆大額入帳。數位足跡是國稅局最穩定的線索來源。
律師能幫我跟國稅局協商嗎？
可以。律師能針對國稅局的「所得認定」提出法理依據進行反駁，爭取更合理的課稅標準，並在裁罰比例上進行法理抗辯，有效降低您的財務損失。
主持律師 | 洪宇謙
專業背景： 執業逾十五年，專精於商務法律、網紅產業法規、稅務救濟與刑事法律防禦。洪律師長期擔任多位百萬級創作者之法律顧問，深諳數位產業運作邏輯，致力於在流量浪潮中為創作者築起最穩健的法律長城。
我們深信：創作者的價值不應被法律盲點所埋沒。當稅務壓力排山倒海而來，洪律師就是您最堅實的避風港。